S přechodem roku vstoupilo zákon DAC8 oficiálně v platnost. Nová evropská směrnice o správní spolupráci při daňovém zdanění kryptoměn přináší zásadní změny pro každého krypto-investora v Evropě. Burzy a platformy jsou nyní právně povinny automaticky hlásit údaje o uživatelích finančním orgánům. Období, kdy byla kryptoměna pod radarovým zářením, je tak definitivně ukončeno.
Co konkrétně reguluje DAC8
DAC8 znamená osmou změnu evropské směrnice o spolupráci správních orgánů v daňové oblasti. Směrnice rozšiřuje automatický výměnu informací poprvé na kryptoměny a elektronické peníze. Kryptoměny tak vstupují do stávajících povinností hlášení, které již platí pro bankovní účty a účty s cennými papíry.
Poskytovatelé kryptoslužeb budou muset v budoucnu shromažďovat a hlásit rozsáhlé údaje: jméno, adresu, datum narození, daňové identifikační číslo a úplnou historii transakcí svých uživatelů. Každý nákup, každý prodej, každá výměna bude dokumentována a předána dále.
Zajímavost: DAC8 zahrnuje nejen prodeje v euro, ale také každý výměnu kryptoměny za kryptoměnu. I výměna bitcoinu za Ethereum se dostane k finančnímu úřadu.
Zasahují i převody z hardware peněženek
Zvláště zásadní je, že povinnost hlásit se vztahuje i na převody na externí peněženky. Kdo přesune své mince z burzy na Ledger nebo Trezor, bude stejně zaznamenán. Finanční úřad zjistí, kdy a kam byly konkrétní částky převedeny.
Logika za tím je jasná: úřady chtějí být schopny sledovat, zda jsou mince jen uchovávány, nebo možná prodávány přes jiné kanály. Pro investory to znamená úplnou dokumentaci všech pohybů.
Plán času a implementace
Zákon je v platnosti od 1. ledna 2025. Shromažďování dat pro daňový rok 2026 už probíhá v pozadí. První automatické hlášení do národních finančních orgánů se uskuteční do 31. ledna 2027.
Uživatelé, kteří své daňové identifikační číslo nezadali na své burze, riskují následky. Platformy mohou omezit nebo zmrzlé účty, dokud nebudou k dispozici požadované údaje. Kdo si stále nezadá daňové identifikační číslo, by měl toto co nejdříve napravit.
Žádné díry pro zahraniční burzy
DAC8 zahrnuje také poskytovatele se sídlem mimo EU, pokud poskytují služby evropským zákazníkům. Platformy bez licence v EU se buď musí registrovat a hlásit – nebo opustit evropský trh. Strategie úřadů je jednoznačná: nemá být žádná možnost vyhnout se povinnostem.
Automatický výměna informací funguje také přes hranice. Údaje se sdílí mezi členskými státy EU. Kdo žije v Německu a používá burzu v jiném státě EU, bude přesto zaznamenán.
Co to znamená pro investory
Pro investory, kteří své daňové přiznání v kryptoměnách doposud správně podávali, se prakticky nic nezmění. Data, která finanční úřad bude získávat automaticky, by měla odpovídat jejich vlastním údajům. Je však důležitější než kdy dříve mít čistou dokumentaci všech obchodů.
Kdo v minulosti neuváděl nebo neúplně uváděl své zisky, může mít potíže. Automatické hlášení okamžitě odhalí nesrovnalosti. Daňoví poradci doporučují, aby byly případné nedostatky proaktivně napraveny ještě před příchodem prvních dat k finančnímu úřadu.
Součást evropské strategie v oblasti kryptoměn
DAC8 je součástí rozsáhlé evropské strategie pro regulaci digitálních aktiv. Spolu s MiCA (pravidla pro trhy s kryptoměnami) vytváří EU jednotný právní rámec pro kryptoměny.
Podporovatelé vidí v tom krok ke legitimizaci kryptoměn v tradičním finančním systému. Větší transparentnost může přitáhnout institucionální investory a posílit důvěru na trhu. Kritici však varují před přílišnou regulací a ztrátou původních ideálů kryptoměn, jako jsou soukromí a finanční svoboda.
Jedno je jisté: kryptosvět v Evropě bude transparentnější – investoři by se na to měli připravit.